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七海動態

  當前,工資薪金所得存在的一個普遍現象是,名義工資有所增加,實得薪酬相應減少;工薪收入越高,應繳個稅越多。

  個人所得稅涉及到工薪階層切身利益,如何進行納稅籌劃,為企業員工節省一些稅費,是企業和員工當下共同關心的焦點。

  分解工薪收入,不僅可以降低個人所得稅計稅基礎,適用稅率也隨之下調,其節稅效果十分明顯。因此,可以通過個人所得稅籌劃安排,合法分解個人工薪收入,降低工資薪金所得稅負,實現個人稅后收入的最大化。

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  應稅收入分解為職工福利

  可以通過企業提高職工公共福利支出實現節稅。

  企業可以采用非貨幣支付的辦法提高職工公共福利支出。

  例如,免費為職工提供宿舍(公寓),免費提供交通便利,提供職工免費用餐等。企業替員工個人支付這些支出,就可以把這些支出作為費用減少企業所得稅應納稅所得額。個人在實際工資水平未下降的情況下,減少了部分應由個人負擔的稅款,可謂企業個人雙受益。

  在滿足一定消費需求和目的的前提下,是采取先獲得收入后消費的形式,還是采取直接獲得一定消費服務的形式,對個人來說不重要。

  因此,把企業支付給個人的一部分收入轉換為提供消費服務的形式支付給個人,就成為一種有效的節約個稅的方法。

  要在收入增加的情況下同時提高消費水平,一般可行的做法是和企業協商,將一部分個人生活中相對固定的支出,轉由單位提供福利支付,同時相應調低員工的工資額。這樣,個人稅后及扣除固定支出后的實際收入反而增加。

  當然,消費服務應是一種能與企業單位經營活動發生一定聯系的服務。否則,可能被稅務機關定為企業支付個人的工薪收入。

  利用企業進行工薪收入福利化轉換的具體作法主要有:

  由企業提供低租的住房設施和設備;

  由企業提供員工異地培訓、研討考察,而不是直接向個人提供用于個人休假、旅游等方面的收入;

  由企業向個人提供福利設施及服務,如提供就餐補助,提供免費的醫療保障及文化、教育等服務設施;

  由企業向職工提供交通工具、減少工資中的交通補貼;

  向職工子女提供醫療教育等費用;企業向職工轉售股票認購權;

  企業向職工提供公用設施,如電話、水、電、暖氣、中央空調、浴室、理發室等。

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  應稅收入分解為企業管理費用

  個人所得稅優惠政策有很大的節稅空間,只要符合國家和當地財稅法規規定的名目和額度范圍以內的部分,都可以在稅前扣除或采取符合規定的發票報銷的方式節稅。

  選擇無明確標準或限額的管理費用,如辦公費、交通費、通訊賽等,將個人收入的一部分費用化,將以造冊發放的方式改為報銷單據的方式。未超標準據實報銷,超過標準只能按標準報銷。積極利用通訊費、交通費、差旅費、誤餐費發票進行節稅。

  相關稅收規定,凡是以現金形式發放通訊補貼、交通費補貼、誤餐補貼的,視為工資薪金所得,計入計稅基礎,計算繳納個人所得稅。凡是根據經濟業務發生實質,并取得合法發票實報實銷的,屬于企業正常經營費用,不需繳納個人所得稅。

  所以,建議納稅人在報銷通訊費、交通費、差旅費、誤餐費時,應以實際、合法、有效的發票據實列支實報實銷,以免被誤認為補貼性質,在一定程度上收到節稅的效果。

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  工資薪金分解為勞務報酬

  將工資、薪金轉化為勞務報酬節稅。當納稅人的工資、薪金較高時,相對應的邊際稅率比同等數額的勞務報酬的邊際稅率高時,可將工資、薪金所得轉變為勞務報酬節稅。

  員工兼有工資、薪金所得和勞務報酬所得是一個非?,F實的問題。在實際工作中,勞務報酬所得與工資薪金所得往往難以區分。

  工資、薪金所得是提供所得的單位與個人之間存在著穩定的雇傭與被雇傭關系,而勞務不存在這種關系。

  在納稅人工資薪金較高、適用邊際稅率高的情況下,將工資薪金所得轉化為勞務報酬所得更有利于節省個稅。

  納稅人要清楚計算出自身的個人所得稅的各種計算方法,并能依此計算出應納稅所得額,權衡稅負的大小,創造一定的相互轉化條件。權衡勞務報酬所得與工資薪金所得轉化的關鍵,在于如何確立雇傭與被雇傭的關系。否則,可能會遭受稅務機關的嚴厲處罰。

  薪保稅仕

  降低投資者在股東分紅及股權交易中的個稅稅負成本,合法合規。

  高管收入按工薪計稅,部分稅率高達45%,合法合規降低稅負。

  社保公積金成本的沉重負擔下,合法合規降低企業社保公積金基數和員工稅負。

  共享經濟下,自由職業者無法向平臺提供服務發票,且個人勞務所得常漏繳個稅,作為有代扣代繳業務的平臺公司和自由職業者均存在稅務風險。

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